31.01.2020
Информация для граждан
· До 30 апреля граждане обязаны отчитаться о доходах, полученных в прошлом году
(срок размещения на сайте МО – до 31.05.2020)
Началась очередная декларационная кампания. Мы попросили начальника Межрайонной ИФНС России №15 по Иркутской области Светлану Амирову пояснить, кому до 30 апреля нужно отчитаться о доходах, полученных в прошлом году.
- Светлана Анатольевна, когда у физических лиц возникает обязанность подать декларацию 3-НДФЛ?
- Если они являются индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, нотариусами, адвокатами или занимаются частной практикой. Отчитаться перед государством должны граждане, получившие доходы от сдачи имущества в аренду, репетиторства, продажи имущества, которое находилось в их собственности менее предельного срока владения (три или пять лет), а также выигрыши в лотерею или других играх, основанных на риске. Также декларированию подлежат доходы в виде имущества, подаренного лицами, не являющимися членами семьи или близкими родственниками.
- Когда и куда нужно отчитаться?
- Декларацию гражданин должен подать в налоговый орган по месту регистрации. В ней он указывает полученные доходы и самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате в бюджет. Последний день, когда это можно сделать, не нарушая налогового законодательства, и без ущерба для собственного кошелька – 30 апреля. Подать декларацию может как сам налогоплательщик, так и его законный представитель - при наличии нотариально заверенной доверенности.
Граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут быстро и без ошибок заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» на сайте www.nalog.ru. Ее заверяют электронной неквалифицированной подписью, которую можно получить прямо в «Личном кабинете». Программа сама внесет все персональные данные налогоплательщика, при необходимости выгрузит сведения о доходах из справки 2-НДФЛ за нужный год, а также укажет на все поля, которые пропущены или заполнены некорректно.
Если же гражданин желает обратиться в инспекцию лично, чтобы не стоять в очереди, рекомендую воспользоваться другим сервисом на сайте ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию», где можно выбрать удобный день и время посещения. Направляясь в инспекцию, не забудьте взять с собой паспорт и оригиналы подтверждающих документов.
Еще один способ взаимодействия граждан с налоговой службой и получения государственных услуг – обращение в любое подразделение многофункционального центра «Мои документы». Это особенно актуально, когда налогоплательщикам – физическим лицам неудобно обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства из-за значительной ее удаленности от места их проживания.
В настоящее время на подведомственной инспекции территории действуют 24 центра и офисов «Мои документы» в г. Братске ведется прием по следующим адресам: пр. Ленина, 37; ул. Баркова, 43; ул. Юбилейная, 15; жилой район Гидростроитель, ул. Вокзальная, 2-а.; В Нижнеилимском районе: г. Железногорск-Илимский, ул. Янгеля, д. 12; п. Березняки, ул. Янгеля, д. 25; п. Видим, ул. Нагорная, д. 1-а; п. Новая Игирма, 3-й квартал, д. 31, п. 12, 13; п. Радищев, общежитие №2; п. Речушка, ул. Пионерская, д. 19; п. Рудногорск, ул. Первомайская, д. 6-а; п. Хребтовая, ул. Калинина, д. 1; п. Шестаково, ул. Ленина, д. 20-а; п. Янгель, мкр Космонавтов, д. 9-а.
Информацию о режиме работы МФЦ можно получить на сайте: http://mfc38.ru/ или по тел.: 8-800-1000-447 (для физических лиц) звонок бесплатный.
Также любое обращение, заявление, декларацию 3-НДФЛ и копии подтверждающих документов можно направить в МИ ФНС России №15 по Иркутской области почтой (ценным письмом с описью вложения) по адресу: 665709, Иркутская область, г. Братск, ул. Наймушина, 34-а. Главное - не забудьте перед отправкой подписать все документы.
Обращаю внимание: установленный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется на граждан, представляющих налоговые декларации исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (по расходам на лечение, обучение, покупку жилья), они могут представлять декларации в любое время в течение всего года.
- Какие санкции применят к гражданину, если он не сдаст декларацию о доходах или представит ее позже установленного срока?
- За несвоевременное предоставление декларации грозит штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 1 тыс. рублей.
Более подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). Личный прием налогоплательщиков в инспекции осуществляется в течение всего рабочего дня без перерыва на обед: в понедельник, среду - с 9.00 до 18.00; во вторник, четверг - с 9.00 до 20.00, в пятницу - с 9.00 до 16.45. Кроме того, в феврале и апреле - во вторую и четвертую субботы, в марте - в первую и четвертую субботы с 10.00 до 15.00 работает дежурный инспектор. Кроме того, в период декларационной кампании пройдет Всероссийская акция «Дни открытых дверей» по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц: 23, 24 марта, 24 апреля с 9.00 до 20.00, 25 апреля с 9.00 до 15.00. Не забывайте вовремя отчитываться о доходах.
· О добровольном декларировании физическими лицами зарубежных активов и счетов (вкладов) в банках
(срок размещения на сайте МО – до 06.03.2020)
До 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе или в центральном аппарате ФНС России.
Декларация подается в двух экземплярах. Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn38/taxation/specdecl/). Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте.
В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.
ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.
· Отмена ЕНВД
(срок размещения на сайте МО – до 31.05.2020)
С 1 января 2020 года изменилось понятие «розничная торговля» для целей единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) и для целей патентной системы налогообложения (далее – ПСН).
Соответствующие изменения в главы 26.3 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325‑ФЗ (пункт 58 статьи 2, подпункт б пункта 59 статьи 2).
В связи с этими изменениями к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН с 01.01.2020 не относится реализация следующих трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации:
- лекарственные препараты;
- обувные товары;
- меховые изделия.
В связи с изложенным, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, занимающимся такой деятельностью и применяющим в отношении нее ЕНВД или ПСН, необходимо выбрать иную систему налогообложения.
В качестве альтернативы общей системе налогообложения юридические лица и индивидуальные предприниматели могут рассмотреть возможность перехода на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).
Ограничения на право применения УСН установлены пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ. Предел размера доходов для применения УСН в 2020 году составляет 150 млн. рублей.
УСН предоставляет возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» с применением налоговой ставки 6 процентов, либо «доходы, уменьшенные на величину расходов» с применением налоговой ставки 15 процентов (пункт 1 статьи 346.14 НК РФ, пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ).
При применении УСН необходимо ежеквартально уплачивать авансовые платежи не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (при наличии соответствующей налоговой базы – пункты 3, 4, 7 статьи 346.21 НК РФ).
Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представляется в налоговые органы один раз в год:
- организациями - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ).
Сумма налога по итогам года при УСН подлежит уплате в эти же сроки.
Обращаем внимание, что организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки, не вправе применять УСН (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ).
В настоящее время срок внедрения обязательной маркировки обувных товаров отложен до 01.03.2020. В связи с этим налогоплательщики, занимающиеся торговлей обувными товарами, могут применять ЕНВД до 01.03.2020 (письмо Минфина России от 28.11.2019 № 03‑11-09/92662).
Ожидается перенос срока обязательной маркировки лекарственных препаратов до 01.07.2020 – законопроект № 346344-7.
Полагаем, что аналогичные последствия применимы и в отношении ПСН.
Наряду с изложенным следует учитывать, что при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения на основании пункта 3 статьи 346.28 НК РФ необходимо представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения или прекращения деятельности.
Благодарим за сотрудничество!
Вовремя поданная отчетность гарантирует внесение сведений
в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из него осуществляет Федеральная налоговая служба (Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»).
Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (за исключением сведений о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях) вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа на основе данных, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к таким данным, в том числе относятся сведениях о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, налоговая служба напоминает, что непредставление данной отчетности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является основанием для исключения из реестра сведений о них с 10 августа текущего года.
МФЦ для ФЛ_ листовка.doc
РЕЕСТР МСП.pdf